L’Imu Si Paga Sulla Prima Casa In Affitto Quali Sono Le Regole

✅ L’IMU sulla prima casa NON si paga se è abitazione principale, ma scatta se la si affitta e il proprietario non vi risiede più stabilmente.

L’IMU (Imposta Municipale Unica) sulla prima casa in affitto si paga in base a specifiche regole previste dalla normativa italiana. In generale, la prima casa è esente dal pagamento dell’IMU solo se è l’abitazione principale del contribuente o dei suoi familiari. Tuttavia, se la prima casa viene affittata, perde lo status di abitazione principale e quindi diventa soggetta all’imposizione dell’IMU. In questo caso, il proprietario deve versare l’IMU calcolata sulla base della rendita catastale rivalutata, applicando le aliquote stabilite dal comune di residenza dell’immobile.

Questo articolo approfondirà le regole e le eccezioni relative al pagamento dell’IMU sulla prima casa in affitto, illustrando i casi in cui si paga o si può evitare il versamento, le modalità di calcolo e le aliquote applicabili. Verranno inoltre forniti suggerimenti pratici e un esempio di calcolo per comprendere meglio come funziona l’imposizione fiscale in queste situazioni.

Quando si paga l’IMU sulla prima casa in affitto

L’IMU sulla prima casa si paga quando l’immobile non è più adibito ad abitazione principale, ad esempio se viene:

• affittato a terzi;
• dato in comodato d’uso a parenti non appartenenti al nucleo familiare;
• utilizzato come seconda casa.

In tutti questi casi, la prima casa diventa un immobile a disposizione e, di conseguenza, è soggetta a IMU.

Aliquote e calcolo dell’IMU per la prima casa in affitto

L’IMU si calcola moltiplicando la rendita catastale dell’immobile, rivalutata del 5%, per i coefficienti stabiliti dalla legge (generalmente 160 per abitazioni) e applicando l’aliquota IMU fissata dal Comune. Le aliquote ordinarie per le abitazioni diverse dall’abitazione principale possono variare tipicamente tra lo 0,46% e lo 0,76%, ma ogni comune può deliberare valori specifici.

Esempio di calcolo:

Eccezioni e riduzioni

In alcuni casi, anche se la prima casa è in affitto, è possibile beneficiare di riduzioni:

• Immobili locati a canone concordato: i comuni possono applicare aliquote ridotte fino allo 0,50% per abitazioni date in affitto con contratti a canone calmierato;
• Immobili affittati a studenti universitari: alcune amministrazioni prevedono agevolazioni;
• Immobili concessi in comodato d’uso gratuito a parenti in linea retta (figli, genitori): in questo caso l’IMU può essere ridotta o azzerata a determinate condizioni.

Modalità di pagamento dell’IMU

L’IMU si paga in due rate annuali, con scadenza a giugno e dicembre, oppure con pagamento in un’unica soluzione entro il 16 giugno. Il contribuente deve utilizzare il modello F24 per il versamento, indicando il codice catastale del comune e il codice tributo specifico per l’IMU.

Nel proseguo dell’articolo verranno approfondite tutte le casistiche e le modalità operative per orientarsi correttamente nella gestione fiscale della prima casa in affitto, al fine di evitare errori e sanzioni.

Casi particolari: quando l’Imu è dovuta anche sull’abitazione principale affittata

In linea generale, l’Imu non è dovuta sull’abitazione principale purché questa non rientri nelle categorie di lusso (come A1, A8, A9). Tuttavia, esistono casistiche specifiche in cui l’Imu diventa obbligatoria anche nel caso di prima casa affittata.

Quando si paga l’Imu sulla prima casa affittata

Il pagamento dell’Imu può scattare se si verifica almeno una delle seguenti condizioni:

• Locazione a canone libero: l’immobile è concesso in affitto con un contratto a canone libero (non agevolato), pertanto perde i benefici esentativi riconosciuti per la prima casa;
• Seconda abitazione a fini fiscali: anche se l’immobile resta la prima casa per residenza anagrafica, se è affittato perde la qualifica di abitazione principale e viene considerato come seconda casa;
• Contratti di locazione transitori o brevi: in alcuni casi, contratti di breve durata possono determinare l’obbligo di pagare l’Imu, specialmente se non si mantiene la residenza;
• Comproprietà e immobili con più intestatari: ogni proprietario deve verificare la propria quota e le condizioni di affitto per capire se sorge l’obbligo di versamento.

Esempio pratico

Immaginiamo che Mario possieda una prima casa in cui è ancora iscritto all’anagrafe ma decida di affittarla con un contratto a canone libero. In questo caso, Mario dovrà pagare l’Imu come se fosse una seconda casa, a meno che non stipuli un contratto con canone concordato che goda di agevolazioni.

Imu e contratti a canone concordato: una via di mezzo

Un punto chiave da sottolineare è che con i contratti di locazione a canone concordato, l’Imu può non essere dovuta o essere ridotta. Questo perché il legislatore ha previsto incentivi per gli affitti a condizioni calmierate, favorendo così l’accesso alla casa in affitto.

Consiglio pratico

Se stai affittando la tua prima casa, valuta attentamente il tipo di contratto che sottoscrivi. Un canone concordato, oltre a garantire agevolazioni fiscali, può evitare il pagamento dell’Imu, mentre un contratto a canone libero ti espone all’imposizione fiscale completa. Consultare un esperto fiscale o un consulente immobiliare può risparmiarti spiacevoli sorprese.

Domande frequenti

1. L’IMU si paga sulla prima casa in affitto?

Sì, l’IMU si applica alla prima casa se questa è concessa in affitto, tranne nei casi in cui il Comune abbia previsto esenzioni specifiche.

2. Qual è la base imponibile per il calcolo dell’IMU sulla prima casa in affitto?

La base imponibile è calcolata sulla rendita catastale rivalutata e moltiplicata per i coefficienti stabiliti dalla legge.

3. Esistono agevolazioni per l’IMU sulla prima casa in affitto a canone concordato?

Sì, in caso di affitto a canone concordato, si può beneficiare di riduzioni d’imposta previste dai regolamenti locali.

4. Come si effettua il pagamento dell’IMU sulla prima casa in affitto?

Il pagamento si effettua tramite modello F24, indicando codice tributo specifico e versando nelle scadenze previste dai Comuni.

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